Ինչ են դրամական միջոցների հոսքերը և ինչպես են դրանք դասակարգվում

2024 Հեղինակ: Henry Conors | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2024-02-12 08:39

Ժամանակակից պայմաններում ֆինանսական կառավարումը, սահմանափակ ֆինանսական միջոցների պատճառով, չափազանց կարևոր է գրեթե ցանկացած ձեռնարկության համար։ Ի վերջո, արդյունավետությունը, որով կազմակերպությունը վերահսկում և ուղղորդում է դրամական միջոցների հոսքերը, որոշում է նրա մրցունակությունը և բիզնեսի հաջողությունը: Այս ցուցանիշի վերլուծությունը կարևոր դեր է խաղում ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի գնահատման գործում։

Դրամական միջոցների հոսքի հայեցակարգը և էությունը

Ընդհանուր առմամբ, այս տնտեսական տերմինն ինքնին առաջացել է անգլերեն «cash flow» արտահայտությունից, որը կարելի է թարգմանել որպես «կանխիկի հոսք»։ Դրամական միջոցների հոսքերը ներկայացնում են ձեռնարկության ֆինանսական միջոցների շարժը որոշակի ժամանակահատվածի համար: Այսինքն, դրանք որոշակի ժամանակահատվածի մուտքերի և վճարումների տարբերություններն են։ Օգտագործելով այս ցուցանիշը, դուք կարող եք ճշգրիտ որոշել, թե ինչպես է տեղի ունենում փողի շարժը, որը միշտ չէ, որ հաշվի է առնվում շահույթը որոշելիս. հարկային վճարումներ, ներդրումային ծախսեր,վարկերի վճարումներ, շահույթի հարկեր և այլն։ Այս տերմինի էության ավելի ամբողջական բացահայտման համար հաշվի առեք դրա բաղկացուցիչ մասերի դասակարգումը։

Դրամական միջոցների հոսքերի տեսակները

1. Կախված բիզնես գործընթացների սպասարկման մասշտաբից՝

• Ձեռնարկության ողջ տարածքում: Սա ամենաընդհանուր տեսակետն է՝ ներառյալ այս կազմակերպությունում ֆինանսների բոլոր մուտքերն ու ելքերը:
• Ըստ կառուցվածքային բաժանումների. Պատասխանատվության կենտրոնները կարող են նաև հանդես գալ որպես վերջինս։
• Կոնկրետ բիզնես գործարքների վերաբերյալ: Ներկայացնում է դրամական ռեսուրսների վերահսկման հիմնական օբյեկտը:

2. Կախված տնտեսական գործունեության տեսակից՝ դրամական միջոցների հոսքերն են՝

• գործառնությունների վերաբերյալ: Կապված է մատակարարներին և երրորդ կողմերին արտադրական գործունեության հետ կապված ծառայությունների վճարումների հետ: Սա ներառում է գործառնական գործընթացում ներգրավված անձնակազմի աշխատավարձերը, ինչպես նաև հարակից հարկային վճարումները: Միևնույն ժամանակ, այս տեսակի դրամական հոսքերը ցույց են տալիս ապրանքների վաճառքից և հարկային մարմիններից ստացված մուտքերը գերավճարված պարտադիր վճարների վերահաշվարկի դեպքում;
• ներդրումային գործունեության մասին. Այն ներառում է ֆինանսական և իրական ներդրումներից ստացված մուտքերն ու վճարումները, ինչպես նաև ոչ նյութական ակտիվների և կենսաթոշակային հիմնական միջոցների վաճառքից ստացված եկամուտները, ներդրումային պորտֆելի գործիքների ռոտացիան և այլ նմանատիպ գործարքների արդյունքը;
• ֆինանսական գործունեության մասին. Այս տեսակը կապված է փողի շարժի հետ՝ կապված վարկերի, վարկերի, լրացուցիչ մասնաբաժնի ներգրավման հետկամ բաժնետիրական կապիտալ, շահաբաժինների վճարում և ավանդների համար սահմանված տոկոսներ և այլն:

3. Ըստ ուշադրության կամ վերջնական արդյունքի՝

• դրական. Սա տնտեսական գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի բոլոր մուտքերի հանրագումարն է: Որպես անալոգ, օգտագործվում է նաև «դրամական միջոցների ներհոսք» արտահայտությունը;
• բացասական. ձեռնարկության ընթացքում կատարված բոլոր վճարումների ընդհանուր գումարը. Այլ կերպ ասած, դա «դրամական միջոցների արտահոսք» է:

4. Ըստ ծավալի հաշվարկման եղանակի՝ դրամական միջոցների հոսքը կազմում է՝

• մաքուր. Ներկայացնում է բոլոր մուտքերի և ծախսերի տարբերությունը;
• համախառն. Բնութագրում է բոլոր դրական և բացասական հոսքերը դիտարկվող որոշակի ժամանակահատվածի համար:

5. Ըստ բավարարության մակարդակի՝

• չափազանց. Եկամուտը գերազանցում է ընկերության կարիքները;
• սակավ. Փողի ներհոսքը ձեռնարկության իրական կարիքներից ցածր է։

6. Ըստ ժամանակի գնահատման մեթոդի՝ դրամական միջոցների հոսքերն են՝

• Ռեալ, կրճատվել է ընթացիկ պահին;
• Ապագան գնահատվում է առաջիկա որոշակի ժամանակահատվածի համար:

7. Ըստ ձևավորման շարունակականության՝

• կանոնավոր (որպես կանոն, դա կապված է գործառնական գործունեության հետ);
• դիսկրետ (միանգամյա բիզնես գործարքների արդյունք, ինչպիսիք են լիցենզիա գնելը, անհատույց օգնությունը, գույքային համալիրի ձեռքբերումը և այլն):

8. Ըստ դրանց ձևավորման ժամանակային միջակայքերի կայունության՝ կանոնավոր դրամական հոսքերն են՝

• Կանոնավոր՝ կանոնավոր ժամանակային ընդմիջումներով դիտարկված ժամանակահատվածում։ Օրինակ՝ անուիտետը։
• կանոնավոր անհավասար ժամանակային ընդմիջումներով նույն ժամանակահատվածում (օրինակ՝ վարձակալության վճարումներ հատուկ վճարման ժամանակացույցով):

Վերոնշյալ դասակարգումը հնարավորություն է տալիս առավել ամբողջական և նպատակային իրականացնել ձեռնարկության դրամական միջոցների հոսքերի պլանավորում, հաշվառում և վերլուծություն՝ անկախ նրա գործունեության ոլորտից: