Ժամանակակից պայմաններում ֆինանսական կառավարումը, սահմանափակ ֆինանսական միջոցների պատճառով, չափազանց կարևոր է գրեթե ցանկացած ձեռնարկության համար։ Ի վերջո, արդյունավետությունը, որով կազմակերպությունը վերահսկում և ուղղորդում է դրամական միջոցների հոսքերը, որոշում է նրա մրցունակությունը և բիզնեսի հաջողությունը: Այս ցուցանիշի վերլուծությունը կարևոր դեր է խաղում ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի գնահատման գործում։
Դրամական միջոցների հոսքի հայեցակարգը և էությունը
Ընդհանուր առմամբ, այս տնտեսական տերմինն ինքնին առաջացել է անգլերեն «cash flow» արտահայտությունից, որը կարելի է թարգմանել որպես «կանխիկի հոսք»։ Դրամական միջոցների հոսքերը ներկայացնում են ձեռնարկության ֆինանսական միջոցների շարժը որոշակի ժամանակահատվածի համար: Այսինքն, դրանք որոշակի ժամանակահատվածի մուտքերի և վճարումների տարբերություններն են։ Օգտագործելով այս ցուցանիշը, դուք կարող եք ճշգրիտ որոշել, թե ինչպես է տեղի ունենում փողի շարժը, որը միշտ չէ, որ հաշվի է առնվում շահույթը որոշելիս. հարկային վճարումներ, ներդրումային ծախսեր,վարկերի վճարումներ, շահույթի հարկեր և այլն։ Այս տերմինի էության ավելի ամբողջական բացահայտման համար հաշվի առեք դրա բաղկացուցիչ մասերի դասակարգումը։
Դրամական միջոցների հոսքերի տեսակները
1. Կախված բիզնես գործընթացների սպասարկման մասշտաբից՝
- Ձեռնարկության ողջ տարածքում: Սա ամենաընդհանուր տեսակետն է՝ ներառյալ այս կազմակերպությունում ֆինանսների բոլոր մուտքերն ու ելքերը:
- Ըստ կառուցվածքային բաժանումների. Պատասխանատվության կենտրոնները կարող են նաև հանդես գալ որպես վերջինս։
- Կոնկրետ բիզնես գործարքների վերաբերյալ: Ներկայացնում է դրամական ռեսուրսների վերահսկման հիմնական օբյեկտը:
2. Կախված տնտեսական գործունեության տեսակից՝ դրամական միջոցների հոսքերն են՝
- գործառնությունների վերաբերյալ: Կապված է մատակարարներին և երրորդ կողմերին արտադրական գործունեության հետ կապված ծառայությունների վճարումների հետ: Սա ներառում է գործառնական գործընթացում ներգրավված անձնակազմի աշխատավարձերը, ինչպես նաև հարակից հարկային վճարումները: Միևնույն ժամանակ, այս տեսակի դրամական հոսքերը ցույց են տալիս ապրանքների վաճառքից և հարկային մարմիններից ստացված մուտքերը գերավճարված պարտադիր վճարների վերահաշվարկի դեպքում;
- ներդրումային գործունեության մասին. Այն ներառում է ֆինանսական և իրական ներդրումներից ստացված մուտքերն ու վճարումները, ինչպես նաև ոչ նյութական ակտիվների և կենսաթոշակային հիմնական միջոցների վաճառքից ստացված եկամուտները, ներդրումային պորտֆելի գործիքների ռոտացիան և այլ նմանատիպ գործարքների արդյունքը;
- ֆինանսական գործունեության մասին. Այս տեսակը կապված է փողի շարժի հետ՝ կապված վարկերի, վարկերի, լրացուցիչ մասնաբաժնի ներգրավման հետկամ բաժնետիրական կապիտալ, շահաբաժինների վճարում և ավանդների համար սահմանված տոկոսներ և այլն:
3. Ըստ ուշադրության կամ վերջնական արդյունքի՝
- դրական. Սա տնտեսական գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի բոլոր մուտքերի հանրագումարն է: Որպես անալոգ, օգտագործվում է նաև «դրամական միջոցների ներհոսք» արտահայտությունը;
- բացասական. ձեռնարկության ընթացքում կատարված բոլոր վճարումների ընդհանուր գումարը. Այլ կերպ ասած, դա «դրամական միջոցների արտահոսք» է:
4. Ըստ ծավալի հաշվարկման եղանակի՝ դրամական միջոցների հոսքը կազմում է՝
- մաքուր. Ներկայացնում է բոլոր մուտքերի և ծախսերի տարբերությունը;
- համախառն. Բնութագրում է բոլոր դրական և բացասական հոսքերը դիտարկվող որոշակի ժամանակահատվածի համար:
5. Ըստ բավարարության մակարդակի՝
- չափազանց. Եկամուտը գերազանցում է ընկերության կարիքները;
- սակավ. Փողի ներհոսքը ձեռնարկության իրական կարիքներից ցածր է։
6. Ըստ ժամանակի գնահատման մեթոդի՝ դրամական միջոցների հոսքերն են՝
- Ռեալ, կրճատվել է ընթացիկ պահին;
- Ապագան գնահատվում է առաջիկա որոշակի ժամանակահատվածի համար:
7. Ըստ ձևավորման շարունակականության՝
- կանոնավոր (որպես կանոն, դա կապված է գործառնական գործունեության հետ);
- դիսկրետ (միանգամյա բիզնես գործարքների արդյունք, ինչպիսիք են լիցենզիա գնելը, անհատույց օգնությունը, գույքային համալիրի ձեռքբերումը և այլն):
8. Ըստ դրանց ձևավորման ժամանակային միջակայքերի կայունության՝ կանոնավոր դրամական հոսքերն են՝
- Կանոնավոր՝ կանոնավոր ժամանակային ընդմիջումներով դիտարկված ժամանակահատվածում։ Օրինակ՝ անուիտետը։
- կանոնավոր անհավասար ժամանակային ընդմիջումներով նույն ժամանակահատվածում (օրինակ՝ վարձակալության վճարումներ հատուկ վճարման ժամանակացույցով):
Վերոնշյալ դասակարգումը հնարավորություն է տալիս առավել ամբողջական և նպատակային իրականացնել ձեռնարկության դրամական միջոցների հոսքերի պլանավորում, հաշվառում և վերլուծություն՝ անկախ նրա գործունեության ոլորտից:
