Վճարումների օրացույցը Սահմանում, տեսակներ, օգտագործում, սպասարկում և օրինակ

2024 Հեղինակ: Henry Conors | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2024-02-12 08:36

Վճարումների օրացույցը ցանկացած կազմակերպության գործառնական ֆինանսական պլանավորման հիմնական բաղադրիչն է: Մեկ այլ կերպ այն կոչվում է դրամական հոսքերի պլան: Վճարումների օրացույցը կազմվում է կանոնի համաձայն, ըստ որի բոլոր ծախսերը ապահովվում են դրամական վավեր աղբյուրներով: Այս գործիքը արտացոլում է դրամական միջոցների իրական հոսքերը ինչպես եկամուտների, այնպես էլ ծախսերի առումով: Մեր հոդվածում մենք կքննարկենք վճարման օրացույցի սահմանումը, տեսակները, կանդրադառնանք օգտագործման և պահպանման խնդիրներին, ինչպես նաև կտանք դրա դիզայնի օրինակ:

Ֆինանսական պլանավորման կատեգորիա

Այսօր կառույցի ֆինանսական ռեսուրսների կառավարման համակարգում կարևոր դիրք է գրավում ֆինանսական պլանների կառուցումը։ Պլանավորման գործընթացում կազմակերպությունների ղեկավարները հնարավորություն ունեն գնահատելու ֆինանսական ռեսուրսների վիճակը, բացահայտել գումարների ընդհանուր գումարի ավելացման ուղիները և դրանց առավել արդյունավետ օգտագործման ուղղությունները: Միաժամանակ լուծումներկառավարման պլանը հիմնված է ֆինանսական տեղեկատվության վերլուծության վրա:

Վճարումների օրացույցը գումար ծախսելու և ստանալու ծրագիր է: Այն մշակվում է գալիք տարվա համար, և ըստ ամիսների դասակարգումը տեղին է։ Այսինքն՝ դա փողի հոսքերի բյուջեն է։ Վճարումների օրացույցը ներառում է միայն ձեռնարկության դրամական միջոցների հոսքերի կառավարման ընդհանուր բազա: Ամսական ժամանակահատվածում այդ հոսքերը կարող են բնութագրվել անկայունության և դինամիկայի բարձր մակարդակով: Ֆինանսական ռեսուրսների գործառնական վերահսկողությունը և կառավարումը կարող են օգնել ձերբազատվել այս թերություններից։

Կառավարեք ձեր ֆինանսներն այսօր

Ֆինանսական ռեսուրսների կառավարումը ժամանակակից պայմաններում անբաժանելի տարր է, որը թույլ է տալիս հաջողության հասնել բիզնեսում։ Ձեռնարկությունը, որն արագ և ճշգրիտ վերահսկում է ծախսերի, եկամուտների և այլ հիմնական ֆինանսական ցուցանիշների դինամիկան, այսպես թե այնպես, պետք է ունենա բավարար տեղեկատվական բազա՝ ընկերության աճի համար անհրաժեշտ ֆինանսական և կառավարման ճիշտ որոշումներ կայացնելու համար:

:

Գործառնական ֆինանսական կառավարումը պետք է հասկանալ որպես տեխնոլոգիական, կազմակերպչական և մեթոդական միջոցառումների մի շարք, որոնք լիովին ապահովում են ընթացիկ ֆինանսական գործարքների կառավարումը, ինչպես նաև կազմակերպության ֆինանսական ռեսուրսները: Խոսքը կարճաժամկետ հեռանկարի մասին է։ Սովորաբար այդ ժամկետը չի գերազանցում մեկ ամիսը։ Գործառնական ռեսուրսների կառավարումը, ի տարբերություն բյուջետավորման համակարգի, պլանավորում է վճարումները առավել մանրամասն ձևով, այսինքն՝ ըստ վճարման նպատակի ևհամապատասխան կոնտրագենտ: Այն օգտագործում է պլանավորման ժամկետների զգալի մանրամասներ (մինչև մեկ օր):

Փաստացի առաջադրանքներ

Վճարումների օրացույցը կառույցի ֆինանսների գործառնական կառավարման հետ կապված հիմնական գործիքն է։ Այն պլանավորման փաստաթուղթ է, որն ապահովում է ընկերության ծախսերի ամենօրյա կառավարում և ստացում:

Վճարումների օրացույցի պլանավորումը թույլ է տալիս լուծել հետևյալ խնդիրները՝

• Փող ծախսելու և ստանալու պլանի կանխատեսման տարբերակների իջեցում (այսօր ընդունված է առանձնացնել լավատեսական, հոռետեսական և իրատեսական տեսակները) մեկ իրական առաջադրանքի՝ կապված ամսական ժամանակահատվածում ընկերության դրամական հոսքերի ձևավորման հետ։
• Դրամական միջոցների հոսքերի համաժամացում ինչպես բացասական, այնպես էլ դրական տիպերի և հնարավորության սահմաններում: Հարկ է նշել, որ այն ի վիճակի է բարձրացնել ընկերության դրամական հոսքերի արդյունավետության մակարդակը։
• Վճարումների օրացույցի կազմումը թույլ է տալիս ապահովել կառույցի կանխիկ վճարումների առաջնահերթությունը ֆինանսական կատարողականի վրա դրանց ազդեցության չափանիշին համապատասխան։
• Կառույցի դրամական միջոցների հոսքերի անհրաժեշտ բացարձակ իրացվելիության ապահովում և առավելագույն չափով. Այլ կերպ դա կարելի է անվանել վճարունակության մակարդակի պահպանում և բարձրացում կարճ ժամկետում։
• Ձեռնարկության ֆինանսական աշխատանքի գործառնական վերահսկման (և հետևաբար փաստացի մոնիտորինգի) համակարգում դրամական միջոցների հոսքերի կառավարման ներառում:

Ի՞նչ առավելություններ ունիգործիք?

Անդորագրերի և ծախսերի վճարման օրացույցի ներդրման ժամանակ կազմակերպությունն ունի հետևյալ առավելությունները՝

• Ընկերության վիճակը ֆինանսական առումով կանխատեսելու հնարավորությունը արդիական է դառնում։
• Աճում է կառավարման գործընթացների թափանցիկության մակարդակը՝ կապված կազմակերպության ծախսերի և եկամուտների հետ։
• Բարձրացնում է որոշումների վավերականությունը և ճկունությունը՝ պայմանավորված ընկերության տնտեսական պայմանների փոփոխությամբ:
• Աճում է մայր կազմակերպության, ներդրողների և պարտատերերի կողմից կառուցվածքի նկատմամբ վստահության և վստահության աստիճանը։
• Ընկերության վարկային քաղաքականությունը օպտիմալացվում է։

Հիմնական թիրախ

Վճարումների օրացույցի հիմնական նպատակը հաջորդ ժամանակաշրջանի համար դրամական միջոցների հոսքերի ժամանակացույցի ստեղծումն է: Որպես կանոն, այն տատանվում է մի քանի աշխատանքային օրից մինչև մեկ ամիս։ Ժամանակացույցը պետք է լինի այնպիսին, որ երաշխավորի բոլոր ընթացիկ վճարումների մարումը, նվազագույնի հասցնի ավելորդ գումարները հաշիվներում և, իհարկե, կանխի դրամական բացերը:

Կատեգորիայի բովանդակություն

Ինչպե՞ս կատարել վճարումների օրացույց: Կարևոր է նշել, որ դրա բովանդակությունը կարող է տարբեր լինել: Ամեն ինչ կախված է առաջին հերթին շահագրգիռ աշխատակիցների նախասիրություններից և բիզնեսի առանձնահատկություններից: Այնուամենայնիվ, այն պետք է ներառի ներհոսքերի և արտահոսքերի հետ կապված տվյալներ, ինչպես նաև կանխիկի պլանավորված մնացորդները (սովորաբար բաժանվում են ըստ աղբյուրի և օրվա):

Վճարումների օրացույցի օրինակ

Օգտագործելով ստորև բերված աղյուսակը, դիտարկեք այս գործիքի օրինակը, որը նախատեսված է ավտոպահեստամասերի խանութի համար: Տեղեկատվությունն ընկալելը հարմար դարձնելու համար վճարումների օրացույցի պահպանումը ցուցադրվում է 5 աշխատանքային օր, այլ ոչ թե ամսական։

Ցուցանիշի անվանում	Ընդամենը մեկ շաբաթվա համար	Օր 1	Օր 2	Օր 3	Օր 4	Օր 5
Փողի մնացորդը սկզբի համար. շաբաթ	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Դրական հոսք	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Եկամուտ պահեստամասերի վաճառքից (ներառյալ)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Բացասական հոսք	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Սա ներառում է հետևյալ կատեգորիաները՝ Վճարում տարածքի վարձակալության համար	5359	5359
Պետական պարտք դատական իշխանության հանդեպ	9660	9660
Բեռների առաքում	8732	8732
Աշխատողների աշխատավարձեր	71 666	71 666
Ծրագրային ապահովում, գրասենյակային սարքավորումներ, համակարգիչներ	29 230	29 230
Գովազդային նշանի տեղադրում	11 530	11 530
Եկամտահարկ	5190	5190
ՀԴՄ-ների սպասարկում և վերանորոգում	800	800
Վճարում ավտոպահեստամասերի մատակարարման համար	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
Անձնակազմի անվտանգության գործառույթներ	2000	2000
Սոցիալական պլանի ներդրումներ	12 483	12 483
Ապահովագրություն	14 400	14 400
Բանկային ծառայություններ	2500	370	370	370	370	1020
Հաղորդակցման ծառայություններ	2505	2505
Տնտեսական կարիքներ	1090	327	763
Էլեկտրական էներգիա	3607	3607
Զուտ դրամական հոսք	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Շաբաթավերջի մնացորդ	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

մեկնաբանություն

Ժամանակի ընթացքում ծախսերի բաշխման հետ կապված տեղեկատվությունը, այսպես թե այնպես, կօգնի գտնել առավել ռիսկային պահերը (կանխիկի բացերի ի հայտ գալու առումով) և միջոցներ ձեռնարկել վճարումների բեռի վերաբաշխման համար (օրինակ., աշխատավարձերի վճարումների տարբեր ժամանակաշրջանների վրա տարածել և պետական բյուջե փոխանցել հարկային վճարումները, ժամանակին օգտագործել վարկը և այլն): Այսպիսով, վերը նշված օրինակում գալիք ժամանակահատվածի համար ակնկալվում է դրամական միջոցների դրական հոսք, որը հավասար է 736,495,40 ռուբլու: Շաբաթվա բացասական դրամական հոսքերը կազմում են RUB 712,379.27

Զուտ հոսքի հաշվարկ

Այսպիսով, դրամական միջոցների զուտ հոսքը կկազմի 24,116,13 ռուբլի: (մնացորդի աճ 39,648,96 ռուբլուց մինչև 63,765,09 ռուբլի): Եթե պլանավորված դրական, ինչպես նաև բացասական դրամական հոսքերը բաշխենք օրերի համաձայն (հիմնվելով թողարկված վճարման հաշիվ-ապրանքագրերի, ինչպես նաև պայմանագրերով նախատեսված վճարման պայմանների վրա), ապա կստացվի, որ ժ. 2-րդ օրվա վերջում կառույցը կունենա դրամական դեֆիցիտ, որի գումարը կկազմի 53,029,35 ռուբլի: Այն վերացնելու համար անհրաժեշտ է ծրագրված վճարումների մի մասը (օրինակ՝ մատակարարներից գնված կոմերցիոն ապրանքների վճարումը կամ գրասենյակային սարքավորումների, կահույքի գնումը) փոխանցել հաջորդ օր։ Եթե այս պայմանավորվածությունը հնարավոր չէ, դուք պետք է օգտագործեք կարճաժամկետ բանկային վարկ՝ օվերդրաֆտի տեսքով:

Կատեգորիայի դասակարգում

Եկեք վերլուծենք վճարումների օրացույցի հիմնական տեսակները: Գործիքի ամենատարածված ձևը, որն օգտագործվում է ձեռնարկության դրամական միջոցների հոսքերի գործառնական պլանավորման մեջ, համարվում է դրա ձևավորումը հետևյալ բաժինների համատեքստում՝

• Առաջիկա կանխիկ մուտքերի ժամանակացույց։
• Կատարվելիք վճարումների ժամանակացույց։

Եթե կանխատեսվող դրամական հոսքերի տեսակը միակողմանի է (բացառապես բացասական կամ միայն դրական), ապա օրացույցը մշակվում է մեկ համապատասխան բաժնի տեսքով:

Գործիքի հիմնական սորտերի թվում պետք է նշելհետևյալը՝

• Հարկային օրացույց. Նման պլանավորման փաստաթուղթը կազմվում է ձեռնարկության համար որպես ամբողջություն: Որպես կանոն, այն պարունակում է մեկ բաժին, որը կոչվում է «հարկային վճարումների ժամանակացույց»: Գումարի հարկային վերահաշվարկների համար վերադարձվող բնույթի վճարումները ստանդարտների համաձայն ներառված են դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման օրացույցում: Վճարումների այս օրացույցը ցույց է տալիս բոլոր տեսակի հարկերի, տուրքերի և այլ հարկային վճարումների գումարները, որոնք ձեռնարկության կողմից փոխանցվում են տարբեր արժեքների բյուջեներ, ինչպես նաև արտաբյուջետային ֆոնդեր: Հարկ է նշել, որ բոլոր տեսակի հարկերի փոխանցման համար սահմանված ժամկետի վերջին օրը սովորաբար ընտրվում է որպես վճարման օրացուցային ամսաթիվ:
• Դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման օրացույց. Վճարումների այս տեսակ օրացույցը սովորաբար ձևավորվում է ընդհանուր կառուցվածքի համաձայն, չնայած, եթե կա մասնագիտացված ստորաբաժանում, մասնավորապես վարկային բաժին, այն կարող է ծածկել վճարումների խմբավորումը բացառապես այս պատասխանատվության կենտրոնից:

Այլ տեսակներ

Բացի վերը նշվածից, կան հետևյալ կատեգորիաների տեսակները՝

• Օրացույց ֆինանսական վարկերի սպասարկման համար. Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության և կանխատեսման վերաբերյալ ներկայիս միջազգային պրակտիկայի համաձայն՝ նման վարկերի սպասարկումն արտացոլվում է ձեռնարկության գործառնական աշխատանքում, այլ ոչ թե ֆինանսական։
• Աշխատավարձերի վճարումների օրացույց. Նման գործիքը, որպես կանոն, մշակվում է այն ձեռնարկություններում, որոնք օգտագործում են բազմաստիճան ժամանակացույց տարբեր կառուցվածքային աշխատողներին աշխատավարձ վճարելու համար:միավորներ (բաժիններ, մասնաճյուղեր, արհեստանոցներ և այլն):
• Օրացույցը (բյուջեն), որում ձևավորվում են գույքագրումները, մշակվում է համապատասխան ծախսային կենտրոնների, այլ կերպ ասած՝ որոշակի կառուցվածքային ստորաբաժանումների համար, որոնք արտադրական աջակցություն են իրականացնում նյութատեխնիկական առումով:

Կառավարման ծախսերի օրացույց

Մի այլ տեսակի գործիք է կառավարման ծախսերի բյուջեն (օրացույցը): Հարկ է նշել, որ դրա բաղադրությունն արտացոլում է՝

• վճարումներ՝ կապված գրասենյակային պարագաների գնման հետ;
• գրասենյակային սարքավորումներ և համակարգչային ծրագրեր, որոնք ներառված չեն ոչ ընթացիկ ակտիվների մեջ;
• վճարումներ փոստային և կապի ծախսերի համար;
• ճամփորդական ծախսեր;
• այլ հոդվածներ՝ կապված ձեռնարկության կառավարման հետ։

Կարևոր է նշել, որ այստեղ բացառություն են կազմում վարչակազմի և կառավարման բաժնում մասնագիտական գործունեություն իրականացնող աշխատակիցների աշխատանքային ծախսերը:

Ապրանքների վաճառքի օրացույց

Եզրափակելով, դիտարկենք բյուջեի վերջին տեսակը, որը համարվում է հիմնականներից մեկը։ Խոսքը շուկայական ապրանքների վաճառքի վճարումների օրացույցի մասին է։ Հաշվետվության այս ձևը, որպես կանոն, մշակվում է ձեռնարկության շահութաբեր կենտրոնների կամ եկամտի կենտրոնների համատեքստում: Նման վճարումների օրացույցը պարունակում է երկու բաժին՝ «ծախսերի ժամանակացույց» և «անդորրագրերի ժամանակացույց»: Առաջին բաժինը ցույց է տալիս ապրանքի համար կանխիկ վճարումների արդյունքում գումարի ստացումը: Եթե համապատասխան պատասխանատվության կենտրոնն իրականացնում է հավաքագրման հսկողությունդեբիտորական պարտքերը՝ ըստ առևտրային ապրանքի գնորդների հետ հաշվարկների, ապա այս բաժինը նույնպես արտացոլում է եկամուտների այս տեսակը: Երկրորդ բաժինը ցույց է տալիս շուկայավարման, գովազդի, բաշխիչ ցանցի պահպանման և այլնի ծախսերը:

Հարկ է նշել, որ մենք չենք դիտարկել կատեգորիայի ներկայումս հայտնի բոլոր սորտերը: Այսպիսով, գոյություն ունի երկարաժամկետ կանխիկ ներդրումների պորտֆելի ստեղծման վճարային օրացույց, իրական ներդրումային ծրագիր իրականացնելու համար կապիտալ բյուջե (վճարման օրացույց), առանձին ներդրումային նախագծերի կապիտալ բյուջե (օրացույց) և այլն։։